Begränsad aktieskatt. När och hur beskattas ett bidrag av begränsat lager eller RSU. Tidpunkten för beskattningen är annorlunda än aktieoptionerna. Du betalar skatt vid det att begränsningarna på beståndet upphör att gälla. Detta inträffar när du har uppfyllt behållningskraven och Är säker på att ta emot beståndet, dvs det finns inte längre någon risk för förverkande. Din skattepliktiga inkomst är aktiens marknadsvärde vid den tidpunkten, minus det belopp som betalats för aktien. Du har kompensationsinkomst föremål för federal och anställningsskatt. Social trygghet och Medicare och eventuell statlig och lokal skatt Det är då föremål för obligatorisk tilläggslön. Se en relaterad FAQ för detaljer om skattemässig återbetalning och hur man betalar det. Om du har begränsade aktieandelar, är beskattningen liknande, förutom att du inte kan göra en 83 B val som diskuteras nedan för att beskattas vid beviljande Med RSUs beskattas du när aktierna levereras till dig, vilket nästan alltid är vid uppgörelse, erbjuder vissa planer uppskjutning av aktieleverans För detaljer S, se avsnittet om RSUs. Exempel Du får 4000 aktier av begränsat lager som väger 25 kronor per år. Du betalar inte för bidraget. Stockpris vid beviljande 18.Stockpris vid år ett 20 1.000 x 20 20.000 av Staminkomst 25 25 000.Stockpris vid år tre 30 30 000.Stockpris vid år fyra 33 33 000.År från bidragsdatum. Stockpris vid uppgörelse. Den totala skattepliktiga inkomsten är 108 000. Varje övertagande ökning av detta totalt är Beskattningsbar och avståelse gäller vid varje intjänandedatum. Två år efter det att de sista aktierna överlämnats säljer du hela aktien. Aktiekursen vid försäljning är 50 200 000 för de 4 000 aktierna. Din kapitalvinst är 92 000 200 000 minus 108 000. För annoterade Diagram som visar hur du rapporterar den här försäljningen på din avkastning, se Reporting Company Stock Sales i Skatteverket. Alternativt kan du göra ett avsnitt 83 b val med IRS inom 30 dagar efter beviljandet. Detta val är inte tillgängligt för aktieobjekt. Betyder att du betalar skatter på värdet av Aktiekapitalet startar kapitalvinstens innehavstid för senare återförsäljning Om aktierna aldrig väcker sig för att du lämnar företaget, kan du inte återfå de skatter du betalat vid beviljande. För detaljer om riskerna i samband med 83 b valet, se relevanta Artikel. Exempel på fakta i föregående exempel. Du gör ett tidigt 83 b val till stipendium. Till stipendiet har du en ordinarie inkomst på 72 000 4 000 x 18 och innehav gäller. När du senare säljer har du en vinst på 128 000 200 000 minus 72 000. I motsats till att valet inte valts i föregående exempel kan 83 b-valet konvertera 36 000 av den vanliga inkomsten till den lägre beskattade kapitalvinsten 128 000 92 000 av realisationsvinsten i föregående exempel plus 36 000 som var vanlig inkomst vid Intjäning utan 83 b valet De 36 000 är uppskattningen av aktiekursen från tilldelningsdatum till västdatum. Du kan också få utdelning med begränsat lager Utdelningar är skattepliktiga Skattebehandling diskuteras i anothe R FAQ. I motsats till NQSOs, med ISOs finns det ingen federal inkomstskatt som innehas vid övning även med samma dagssäljning, och ingen socialförsäkring och Medicare skatt är skyldig eller hölls. Annat än Pennsylvania följer staterna samma regler Detta gör inte Betyder att du inte har någon skattepliktig inkomst vid övning eller försäljning. Istället betalas inkomstskatt antingen när avkastningen lämnas in eller genom beräknade skattebetalningar. Alltid Du behöver därför planera för framtida skatter som du kommer att skylla med din avkastning. Kommer att vara skyldig och också tänka på om du behöver göra uppskattade skattebetalningar. För ett annoterat diagram över vad som kommer att visas på din W-2 efter att du har utnyttjat incitamentoptioner, se en relaterad FAQ. Första IRS-ansträngningar för att skatta ISO. IRS Var intresserad av detta ämne i början av 2000-talet År 2001 föreslog det att man skulle hålla in sociala avgifter och Medicare-skatter från och med 2003 från hela spridningen vid köp av ESPP - och ISO-aktier. Men 2002 beslutade IRS att fördröja denna förändring Lyckligtvis utesluter American Jobs Creation Act exklusivt ISO och ESPP-vinster vid övning eller försäljning från inkomstskatteavdrag och från FICA Social Security and Medicare och FUTA skatter. Därför drog IRS tillbaka sina föreslagna regler i juli 2005.Incentive Stock Options. Updated September 08 , 2016.Incentiva aktieoptioner är en form av ersättning till anställda i form av aktier i stället för kontanter. Med ett incitamentsprogram option ISO, ger arbetsgivaren till arbetstagaren möjlighet att köpa aktier i arbetsgivarens bolag eller moderbolag eller dotterbolag , Till ett förutbestämt pris, kallat lösenpris eller aktiekurs Aktie kan köpas till aktiekurs så snart optionsvästarna blir tillgängliga för att kunna utnyttjas. Stoppkurserna fastställs när optionerna beviljas, men alternativen är vanligtvis väst Över en tidsperiod Om börsen ökar i värde ger en ISO medarbetare möjlighet att köpa aktier i framtiden vid tidigare låst-i N aktiekurs Denna rabatt i aktiekursens köpeskilling kallas spridningen. ISOs skattas på två sätt på spridningen och vid eventuell ökning eller minskning av börsvärdet när det säljs eller på annat sätt disponeras. Intäkter från ISOs skattas för regelbunden inkomstskatt Och alternativ minimiskatt, men beskattas inte för socialförsäkrings - och Medicare-ändamål. För att kunna beräkna skattebehandlingen av ISO: er måste du veta. Grant datum då ISO-värdet beviljades arbetstagaren. Stopppriset för inköp En aktieandel. Utbildningsdatum det datum då du utnyttjade ditt köpoptioner och köpta aktier. Försäljningspriset bruttobeloppet som erhållits från att sälja aktien. Försäljningsdatum det datum då beståndet såldes. Hur ISOs beskattas beror på hur och när Lageret är avyttrat. Avyttring av lager är normalt när arbetstagaren säljer beståndet, men det kan också innefatta överföring av aktierna till en annan person eller ge beståndet till välgörenhet. Kvalificera dispositioner av incitamentsprogram . En kvalificerad disposition av ISO: s innebär helt enkelt att beståndet, som förvärvades genom ett incitamentsprogram, avyttrades mer än två år från tilldelningsdatumet och mer än ett år efter det att aktieinnehavet överfördes till anställd vanligtvis utövningsdagen. Där S ett ytterligare kvalifikationskriterium måste skattebetalaren ha varit kontinuerligt anställd av arbetsgivaren som beviljar ISO från bidragsdatumet upp till 3 månader före utövningsdagen. Behandling av utnyttjande av incitamentsaktieoptioner. Att utöva en ISO behandlas som inkomst endast för Syftet med att beräkna den alternativa minsta skatten AMT men ignoreras för att beräkna den reguljära federala inkomstskatten. Spridningen mellan aktiens marknadsvärde och optionsräntan ingår som inkomst för AMT-ändamål. Det verkliga marknadsvärdet mäts På det datum då beståndet först överförs eller när rätten till aktieinnehavet inte längre är föremål för en väsentlig risk för förverkande. Smältning av ISO-spridningen i AMT-intäkter utlöses endast om du fortsätter att behålla beståndet i slutet av samma år där du utnyttjade alternativet om lagret säljs inom samma år som träning, behöver inte spridningen Inkluderas i din AMT-inkomst. Taxbehandling av kvalificerade dispositioner av incitamentsprogram. En kvalificerad disposition av en ISO beskattas som en realisationsvinst på de långsiktiga kapitalvinstskattesatserna på skillnaden mellan försäljningspriset och kostnaden för Alternativet. Taxbehandling av diskvalificerade dispositioner av incitamentsaktieoptioner. En diskvalificerande eller icke-kvalificerad disposition av ISO-aktier är någon annan disposition än en kvalificerad disposition. Diskvalificerande ISO-dispositioner beskattas på två sätt. Det kommer att bli kompensationsinkomst som är föremål för vanliga inkomsträntor och kapitalvinst Eller förlust som är föremål för kortsiktiga eller långsiktiga realisationsvinster. Mängden ersättningsinkomst bestäms enligt följande. Om du säljer ISO till vinst, N Din ersättningsinkomst är spridningen mellan aktiens rättvisa marknadsvärde när du utnyttjade alternativet och optionspriset. En vinst över ersättningsinkomst är realisationsvinst. Om du säljer ISO-aktierna med förlust är hela beloppet en Kapitalförlust och det finns ingen kompensationsinkomst att rapportera. Vedhållande och beräknade skatter. Medveten om att arbetsgivare inte är skyldiga att hålla ut skatter på utövande eller försäljning av incitamentsprogram. Därför har personer som har utövat men ännu inte sålt ISO-aktier i slutet Av året kan ha uppburit alternativa minimiskatteskulder. Personer som säljer ISO-aktier kan ha betydande skatteskulder som betalas genom löneavdrag. Skattebetalare ska skicka in betalningar av beräknad skatt för att undvika att balansera sin skattesats. Du kan också Vill öka mängden innehav i stället för att göra beräknade betalningar. Incentive aktieoptioner rapporteras på Form 1040 på olika möjliga sätt. Hur incitament s Tockoptioner ISO rapporteras beror på vilken typ av disposition som finns. Det finns tre möjliga skatterapporteringsscenarier. Reporera utnyttjandet av incitamentsprogramoptioner och aktierna säljs inte samma år. Förbättra din AMT-inkomst med spridningen mellan det verkliga marknadsvärdet av Aktierna och lösenpriset Detta kan beräknas med hjälp av uppgifter som finns på formuläret 3921 som tillhandahålls av din arbetsgivare Hitta först det verkliga marknadsvärdet på de osålda aktierna Form 3921 ruta 4 multiplicerat med ruta 5 och sedan dra av kostnaden för de aktierna Form 3921 Lådan 3 multiplicerad med lådan 5 Resultatet är spridningen och rapporteras på Form 6251-linjen 14. Eftersom du erkänner intäkter för AMT-ändamål, kommer du att ha en annan kostnadsbas i dessa aktier för AMT än för vanliga inkomstskatter. Du bör hålla reda på den här olika AMT-kostnadsbasen för framtida referens. För regelbundna skatteändamål är kostnadsbasen för ISO-aktier det pris du betalade utövandet eller lösenpriset. För AMT-ändamål R kostnad basen är strejkpriset plus AMT justera det belopp som rapporteras på Form 6251 linje 14.Reportera en kvalificerad disposition av ISO-aktier. Reporta vinsten på din Schema D och Form 8949 Du ska rapportera brutto intäkter från försäljningen, vilket kommer att Rapporteras av din mäklare på formuläret 1099-B Du ska också rapportera din regelbundna kostnad för utövandet eller aktiekursen som finns på formulär 3921 Du ska också fylla i ett separat schema D och formulär 8949 för att beräkna din vinst eller förlust för AMT-ändamål På det separata schemat kommer du att rapportera bruttoavkastningen från försäljningen och ditt AMT-kostnad basutnyttjandepris plus eventuella tidigare AMT-justeringar På Form 6251 kommer du att rapportera en negativ justering på rad 17 för att återspegla skillnaden i vinst eller förlust mellan det vanliga och AMT Få beräkningar Se instruktionerna för formulär 6251 för detaljer. Rapportering av en diskvalificerad disposition av ISO-avdragsinkomst redovisas som löner på Form 1040 linje 7 och eventuell realisationsvinst eller förlust redovisas på Sc Hedule D och Form 8949 Ersättningsinkomst kan redan inkluderas i ditt formulär W-2 löne - och skatteutlåtande från din arbetsgivare i det belopp som visas i ruta 1 Vissa arbetsgivare kommer att ge en detaljerad analys av din ruta 1 belopp på den övre delen av din W -2 Om ersättningsinkomsten redan har inkluderats på din W-2, rapportera helt enkelt dina löner från Form W-2 rutan 1 på din Form 1040-linje 7 Om kompensationsinkomsten inte redan ingår på din W-2, då Beräkna din ersättningsinkomst och inkludera detta belopp som löner på rad 7, förutom beloppen från formuläret W-2 I din Schema D och Form 8949 ska du rapportera bruttoavkastningen från försäljningen som visas på Form 1099-B från Din mäklare och din kostnadsbas i aktierna För diskvalificering av dispositioner av ISO-aktier kommer din kostnadsbas att vara det aktiekurs som finns på Form 3921 plus eventuell ersättning som redovisas som löner. Om du sålde ISO-aktierna i ett annat år än det år då Du utövade ISO, du vill Jag har separat AMT-kostnad, så du kommer att använda en separat Schema D och Form 8949 för att rapportera den olika AMT-vinsten och du använder Form 6251 för att rapportera en negativ justering för skillnaden mellan AMT-vinsten och den vanliga kapitalvinsten. Form 3921 Är en skattesedel som används för att ge anställda information om incitamentsprogramoptioner som utövades under året. Arbetsgivare tillhandahåller ett exemplar av Form 3921 för varje utnyttjande av incitamentsprogramoptioner som inträffade under kalenderåret. Anställda som hade två eller flera övningar kan få Flera formulär 3921 eller kan få ett konsoliderat uttalande som visar alla övningar. Formateringen av detta skattedokument kan variera, men det kommer att innehålla följande information. identitet hos det företag som överförde aktierna enligt en incitamentsprogram optionsplan. identitet hos den anställde som tränar Incitamentsaktieoptionen. date incitaments optionsprogrammet beviljades. date incitamentsprogram optionen utövades. exercise pris per shar E. fair marknadsvärde per aktie på lösendatum. numret av förvärvade aktier. Denna information kan användas för att beräkna din kostnadsbas i aktierna, för att beräkna det inkomstbelopp som måste redovisas för den alternativa minimiskatten och att Beräkna beloppet av ersättningsinkomst på en diskvalificerad disposition och att identifiera början och slutet av den särskilda innehavsperioden för att kvalificera sig för önskad skattebehandling. Identifiera den kvalificerade innehavsperioden. Incentive optionsoptioner har en särskild innehavstid för att kvalificera sig för kapitalvinstskatt Behandling Innehavsperioden är två år från bidragsdatumet och ett år efter det att lagret överfördes till arbetstagaren Form 3921 visar bidragsdatumet i ruta 1 och visar överlämningsdatum eller övningsdatum i ruta 2 Lägg till två år till datumet i rutan 1 och lägg till ett år till datumet i fält 2. Om du säljer dina ISO-aktier efter vilket datum som helst senare, kommer du att ha en kvalificerad disposition och vinst eller förlust blir helt en Realisationsvinst eller förlust beskattas till de långsiktiga kapitalvinsterna. Om du säljer dina ISO-aktier när som helst före eller på det här datumet, kommer du att ha en diskvalificerad disposition och intäkterna från försäljningen kommer att beskattas dels som ersättningsinkomst vid Vanliga inkomstskatter och dels som realisationsvinst eller förlust. Beräkning av inkomster för alternativ minimiskatt vid utövande av en ISO. Om du utnyttjar ett incitamentsprogram option och inte säljer aktierna före kalenderårets slut kommer du att rapportera ytterligare Inkomst för alternativ minimiskatt AMT Beloppet för AMT-ändamål är skillnaden mellan aktiens marknadsvärde och kostnaden för incitamentsprogrammet. Det verkliga marknadsvärdet per aktie visas i ruta 4. Kostnaden per aktie för Incitamentoptioner eller lösenpris visas i ruta 3 Antalet köpta aktier visas i ruta 5 För att hitta beloppet som ska inkludera som inkomst för AMT-ändamål, multiplicera beloppet i ruta 4 med mängden osålda shar Är vanligen detsamma som rapporterat i fält 5 och från denna produkt subtrahera övningsprislåda 3 multiplicerat med antalet osålda aktier vanligtvis samma mängd som visas i fält 5 Anmäl detta belopp på Form 6251, rad 14. Beräkning av kostnadsbas för regelbunden skatt . Kostnadsbasen för aktier som förvärvats genom en incitamentsaktieoption är lösenpriset som visas i ruta 3. Din kostnadsbas för hela aktiekapitalet är således beloppet i ruta 3 multiplicerat med antalet aktier som visas i ruta 5. Användas på schema D och formulär 8949. Beräkning av kostnadsbas för AMT. Shares utövade på ett år och sålda i ett efterföljande år har två kostnadsbaser en för regelbundna skatteändamål och en för AMT-ändamål. AMT-kostnadsbasen är den regelbundna skattesatsen plus AMT-inkomstinkomstbeloppet Denna siffra kommer att användas i en separat Schema D och Form 8949 för AMT-beräkningar. Beräkning av ersättningsinkomstbeloppet på diskvalificerad disposition. Om aktieoptionsaktieaktier säljs under diskvalifen En del av din vinst beskattas som löner som är föremål för vanliga inkomstskatter och den återstående vinsten eller förlusten beskattas som kapitalvinster. Beloppet som ska inkluderas som kompensationsinkomst och vanligtvis ingår i din Form W-2-låda 1 är spridningen mellan aktiens rättvisa marknadsvärde när du utnyttjar optionen och lösenpriset. För att hitta detta multiplicerar du rättvis marknadsvärde per aktielåda 4 med antalet aktier som säljs vanligtvis i samma valuta i ruta 5 och från Denna produkt subtraherar övningsprislåda 3 multiplicerad med antalet aktier som säljs vanligtvis samma belopp som visas i ruta 5 Detta kompensationsinkomstbelopp ingår typiskt på din blankett W-2, ruta 1 Om den inte ingår på din W-2, då Inkludera detta belopp som extra lön på Form 1040-linjen 7. Beräkning av justerad kostnadsbas vid diskvalificerad disposition. Börja med din kostnadsbas och lägg till eventuellt kompensationsbelopp. Använd den här justerade kostnadsbasen för att rapportera vinst eller förlust på Schema D och Form 8949.Show Full Article. Continue Reading.
No comments:
Post a Comment